Благодійна допомога, особливо під час воєнного стану, є важливою складовою соціальної відповідальності бізнесу, але щоб її надавати, потрібно вести правильний бухгалтерський та податковий облік. Неправильне оформлення таких операцій може призвести до фінансових ризиків і штрафних санкцій. Як підприємствам коректно обліковувати благодійну допомогу, які документи оформлювати, як відображати такі операції в обліку, а також які податкові наслідки це може мати?
Що таке благодійна допомога і чому її облік важливий для підприємства?
Благодійна допомога – це добровільна та безповоротна передача грошових коштів, товарів, майна або надання послуг, основна мета яких полягає у суспільно корисній меті, без очікування будь-якої винагороди чи вигоди. Така діяльність регулюється Законом України “Про благодійну діяльність та благодійні організації”. Благодійність може включати підтримку армії, допомогу вразливим категоріям населення, співробітників підприємства, а також різноманітні медичні ініціативи, підтримку освіту тощо.
Для підприємства участь у благодійній діяльності має в першу чергу позитивний вплив на репутацію бізнесу. Але це вимагає правильного та уважного обліку та оподаткування – класифікувати, документально оформити та описати в бухгалтерському та податковому обліку відповідно до вимог законодавства.
Як обліковувати благодійну допомогу на підприємстві?
Правильне оподаткування та ведення обліку благодійності залежить від різних факторів – вона може бути грошовою, матеріальною (передача товарів) або у вигляді послуг. Кожен вид допомоги має свої особливості обліку, які важливо враховувати, щоб уникнути помилок та претензій з боку контролюючих органів.
Облік благодійної допомоги на підприємстві:
- Грошова допомога відображається як витрати підприємства на рахунку 949 “Інші витрати операційної діяльності”. Витрати не завжди зменшують об’єкт оподаткування на прибуток, якщо не підтверджено їх цільовий благодійний характер.
- Матеріальна допомога (товари або послуги) безоплатно обліковується за їх справедливою вартістю.
- Надання послуг або виконання робіт обліковується за собівартістю надання. Якщо це платник ПДВ, на суму ринкової вартості нараховується ПДВ.
У будь-яких випадках важливо мати відповідні підтверджуючі документи, наприклад, акти передачі, договори дарування, листи-звернення, інші. Це дозволить уникнути претензій з боку податкових органів.
Податкові наслідки надання благодійної допомоги
Податкові наслідки залежать від того, яку систему оподаткування використовує підприємство. Якщо компанія платить податок на прибуток, то вона може включити витрати на благодійну допомогу до своїх витрат, але лише в межах 4% від прибутку за попередній рік (відповідно до п.п. 140.5.9 ПКУ).
Якщо підприємство є платником ПДВ, то грошова допомога не обкладається ПДВ. Але якщо товари чи послуги передаються безкоштовно, то відповідно може виникнути обов’язок нарахувати ПДВ (за виключенням ситуацій, коли є умови звільнення за п.п. 197.1.15 ПКУ).
Щоб уникнути податкових проблем, потрібно правильно оформлювати всі документи та дотримуватися вимог законодавства.
Як уникнути помилок при обліку благодійної допомоги?
Щоб уникнути помилок, важливо в першу чергу дотримуватись основних рекомендацій.
Підприємству потрібно документувати кожну операцію – укладати договори, акти передачі, отримувати листи-звернення від отримувачів допомоги, незалежно від суми чи форми благодійності.
Завчасно потрібно планувати допомогу, щоб враховувати податкові обмеження і не перевищувати встановлені ліміти для врахування витрат на благодійність у податковому обліку.
У будь-якому разі, важливо правильно вести облік благодійної допомоги, щоб уникнути штрафів або неточностей при сплаті податків. Податковий адвокат та послуги бухгалтера у Львові від компанії Inferno Digital Law Company, допомагають в оформлені документації, розрахунків та проконсультують у всіх юридичних питаннях.
Автор статті
Максим Дзіковський
Адвокат, зовнішній радник з питань правового захисту клієнтів
Буде корисно
Рекомендуємо також прочитати
Податкові ризики підприємства: класифікація та перелік
Як ФОПу оформити працівника
Чи може ФОП 2 групи продавати товари юридичним особам