Спадкування, тобто перехід майна від спадкодавця до спадкоємців є комплексним процесом із великою кількістю нюансів та умов. Однією із складовою прийняття спадщини є нарахування та сплати податків. Однак, оподаткування спадщини має багато винятків та далеко не всі спадкоємці зобов’язані сплачувати податки. У цій статті ми з’ясуємо коли потрібно сплачувати податки зі спадщини, як вони нараховуються та які існують винятки.
Від чого залежить оподаткування спадщини?
Податковим кодексом України встановлюються умови виникнення податкових зобов’язань та їх розміри при отриманні спадщини. Основні умови нарахування податків та їх розміри – це черга спадкування, до якої належить спадкоємець та резидентство спадкодавця і спадкоємця. Обов’язок сплати податків виникає, якщо спадкоємцем є особа, що не належить до першого та другого ступеня споріднення із спадкодавцем, а також у випадках, якщо спадкоємець або спадкодавець не є резидентом України.
Який податок сплачується при оформленні спадщини?
Основним податком, що сплачується при спадкуванні є податок на доходи фізичних осіб. Для осіб, що не належать до першого та другого ступеня споріднення, виникає обов’язок сплати ПДФО за ставкою 5%, що вираховується від вартості всього успадкованого майна. Якщо спадщина приймається спадкоємцем нерезидентом або ж приймається від спадкодавця-нерезидента, ставка ПДФО становить 18%. Також, усі перелічені категорії осіб зобов’язані сплатити 5% військового збору, що вираховується від вартості успадкованого майна.
Хто не сплачує податок на спадщину?
Для осіб, що належать до родини спадкодавця першого та другого ступеня споріднення, ставка ПДФО на успадковане майно становить 0%. Відповідно ЦК України, до першого ступеня споріднення відносяться діти спадкодавця, у тому числі зачаті за життя спадкодавця та народжені після його смерті, той з подружжя, який його пережив, та батьки. До другого ступеня відносяться рідні брати та сестри спадкодавця, його баба та дід як з боку батька, так і з боку матері. Такі особи звільненні від оподаткування спадщини та не сплачують ні ПДФО ні військовий збір.
Чи можна не платити податок на спадщину?
Якщо ви належите до переліку осіб, для яких ставка ПДФО на вартість успадкованого майна становить 0% – ви маєте право не платити податок на спадщині. Також, податок не потрібно сплачувати, якщо спадщину ви не прийняли. Однак, якщо ви прийняли спадщину та не є родичем спадкодавця першого чи другого ступеня споріднення, або ж ви чи спадкодавець є нерезидентом – сплачувати податки доведеться. Особи, що зобов’язані сплачувати податки на отриману спадщину подають річну декларацію про майновий стан і доходи та здійснити оплату розрахованої суми податку за актуальними банківськими реквізитам ДПС України.
Автор статті
Сергій Писанчин
Юрист
Буде корисно
Рекомендуємо також прочитати
Як оформити спадщину з-за кордону: алгоритм дій
Як стягнути аліменти, якщо один із батьків проживає за кордоном
Чи можна розлучитися без згоди жінки?