Операції з цінними паперами за останні роки стають все більш популярними у інвесторів, підприємців і навіть звичайних людей завдяки спеціальним платформам і біржам по торгівлі. Якщо знати, як правильно цим займатись, то купівля, продаж або зберігання активів можуть приносити хороший прибуток. Але важливо пам’ятати, що такі дії пов’язані з виплатами податків, і в Україні є закони щодо того, як потрібно сплачувати податки з процедур із цінними паперами.
Які операції з цінними паперами оподатковуються?
Оподаткуванню в Україні підлягає ряд процедур з цінними паперами, включаючи їх купівлю, продаж, обмін, а також окремо отримання доходу у вигляді дивідендів. До цінних паперів, які оподатковуються, входять: акції, облігації, казначейські зобов’язання, ощадні сертифікати, а також векселі, деривативи та корпоративні права, включно з паперами в іноземних компаніях. І якщо внаслідок таких операцій особа отримує дохід, вона зобов’язана декларувати його та сплатити податки в Україні.
Які існують податки на прибуток від акцій?
Фізичні особи, які отримують прибуток від операцій з акціями, зобов’язані сплачувати два основні види податків:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- Військовий збір.
Прибуток може виникати як у формі інвестиційного прибутку (різниця між ціною продажу та купівлі акцій), так і у вигляді дивідендів, які виплачуються компанією. Інвестиційний прибуток включається до загального оподатковуваного доходу. Якщо витрати на покупку акцій підтверджені документально, то податок нараховується лише на різницю. Якщо ніяких документів немає – ПДФО нараховується на всю суму доходу від продажу.
Як визначити дохід та витрати по операціях?
В першу чергу треба визначити інвестиційний прибуток (суму, з якого і будуть сплачуються податки) – це різниця між доходом від продажу паперів і витратами на їх покупку. Якщо після розрахунку значення позитивне, то із цієї суми треба платити податок на доходи фізичних осіб (18%) і військовий збір (5%).
Частіше обов’язок з розрахунку та сплати податку виконує банк або інший торговець цінними паперами, який виступає податковим агентом. Він автоматично розраховує податки з інвестиційного прибутку, а фізична особа отримує чистий дохід.
Якщо мова йде про дивіденди з іноземних компаній, то ставка ПДФО – 9% або 18%, залежно від статусу документів (привілейовані акції чи фіксовані виплати), а також треба платити 5% військового збору. І оскільки емітентом є іноземна компанія, то тут відповідальність за сплату податку покладається на саму фізичну особу, яка їх отримала.
Як і коли декларувати доходи від цінних паперів?
Інформація про дивіденди та інвестиційний прибуток має бути включена до щорічної декларації. Її треба подати до податкової інспекції за місцем реєстрації платника податків до 1 травня року, що настає за звітним, а саму суму сплатити до 1 серпня.
Навіть якщо податок з інвестиційного прибутку утримує та перераховує банк, то все одно фізична особа повинна щорічно подавати податкову декларацію, у якій показаний як прибуток, так і можливий інвестиційний збиток. У тому випадку, коли людина лише придбала акції, але не продавала їх і не отримувала дивідендів, то податкова декларація не подається, оскільки доходу немає.
Відповідальність за недекларування доходів від цінних паперів
Якщо порушити терміни сплати податків або не сплатити повну суму, то на людину може накладатись штраф:
- 5% від суми податкового боргу у випадку затримки оплати до 30 календарних днів;
- 10% від суми податкового боргу у випадку затримки понад 30 календарних днів;
- Штраф 340 грн за кожне неподання або несвоєчасне подання податкової декларації;
- Штраф в 10% від суми податкового зобов’язання, якщо податок не сплачено і не подана інформація про нього.
Також можливе настання кримінальної відповідальності за умисне ухилення від сплати податків на суму 3 721 500 грн і більше. Штраф у такому випадку може сягати від 6 202 500 грн і більше.
Для законного оподаткування доходів від операцій з цінними паперами важливо дотримуватися всіх вимог законодавства і вчасно подавати необхідні документи. Якщо потрібна консультація щодо декларування доходів, визначення податкових зобов’язань, щоб уникнути штрафів та непорозумінь із податковими органами – рекомендовано звернутися до юристів Inferno Digital Law Company.
Автор статті
Максим Дзіковський
Адвокат, зовнішній радник з питань правового захисту клієнтів
Буде корисно
Рекомендуємо також прочитати
Податкові ризики підприємства: класифікація та перелік
Як ФОПу оформити працівника
Чи може ФОП 2 групи продавати товари юридичним особам