У разі несвоєчасної сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) передбачено штраф у розмірі 20% від суми заборгованості. Якщо платник ЄСВ не повністю або несвоєчасно сплатив внесок, йому можуть бути донараховані відповідні суми, а також застосовані додаткові штрафні санкції. Розмір донарахувань визначається як різниця між належною до сплати сумою та фактично внесеним платежем.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов’язковим платежем, який забезпечує соціальний захист громадян України. Його сплата є вкрай важливою умовою для нарахування пенсійного стажу, отримання лікарняних, виплат по безробіттю та інших соціальних гарантій. Але якщо не дотримуватись законодавства та не сплачувати внесок вчасно, то це може призвести до серйозних фінансових наслідків. Які саме штрафи загрожують за несплату ЄСВ, чому важливо слідкувати за своєчасними внесками та як уникнути проблем із податковою – розповідає наш податковий адвокат АО “Inferno DLC”.
Що таке ЄСВ та хто зобов’язаний його сплачувати?
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) являє собою обов’язковий платіж, який використовується для фінансування державних соціальних фондів, наприклад, пенсійного, фонду по безробіттю, а також для страхування на випадок тимчасової непрацездатності. Із цих коштів для громадян України виплачуються пенсії. лікарняні, допомоги по безробіттю та інші виплати. Основна мета ЄСВ в тому, щоб забезпечувати соціальний захист населення.
Сплачувати ЄСВ повинні як роботодавці, так і фізичні особи-підприємці (ФОП), незалежно від того, на якій системі оподаткування вони знаходяться. Також платити внесок мають самозайняті особи, адвокати, нотаріуси та інші категорії, що отримують дохід від незалежної діяльності.
Що буде якщо не сплатити ЄСВ?
Якщо не сплачувати ЄСВ або робити це не у встановлені терміни, то законом передбачена відповідальність. В першу чергу це штрафи – 20% від несвоєчасно сплаченої суми, 10% – у разі помилкового нарахування внеску, якщо така помилка була виявлена податковою, а також застосовується пеня у розмірі 0,01% від суми боргу за кожен день прострочення, але не більше ніж 100% боргу. Чим довше триває несплата, тим більшими стають загальні суми.
Податкова також може заблокувати рахунки, арештувати майно, вимагати примусове стягнення боргу через ДВС. Наявність боргу впливає на страховий стаж, може стати підставою для заборони виїзду за кордон і унеможливити закриття ФОП без повного погашення боргу.
Як уникнути штрафів при несплаті ЄСВ?
Щоб уникнути штрафних санкцій за несплату ЄСВ, важливо пам’ятати про:
- Дотримання встановлених строків подання звітності та сплати внесків;
- Перевірку особистого кабінету платника податків щодо наявності заборгованості в особистому кабінеті платника податків і своєчасно її погашати;
- Якщо підприємницька діяльність зупиняється, то треба обов’язково подати заяву про припинення та закрити ФОП офіційно.
Рекомендується консультуватися з бухгалтером або юристом, щоб уникнути помилок у нарахуваннях. Вчасне реагування на вимоги податкової допоможе уникнути штрафів та пені.
Хто може не сплачувати ЄСВ 2025 рік?
Попри те, що на час дій воєнного стану були скасовані більшість пільг, станом на 2025 рік ЄСВ для ФОП є обов’язковим незалежно від групи оподаткування, за винятком окремих категорій осіб, які мають право на пільги відповідно до закону.
Однак, для певних категорій підприємців все ще діє можливість не сплачувати внесок. Зокрема, це поширюється на осіб, які отримують пенсію за віком або за вислугу років, а також людей з інвалідністю. Звільнення діє і для тих, хто досяг пенсійного віку відповідно до чинного законодавства, або має основне місце роботи з офіційною сплатою ЄСВ роботодавцем.
- Якщо особа зареєстрована і як ФОП, і як самозайнята, внесок сплачується лише один раз.
- ФОПи на загальній системі оподаткування, які не мають доходу, повинні сплачувати мінімальний ЄСВ, встановлений законом, незалежно від отриманого доходу.
Щоб дотримуватись вимог законодавства та процедури сплати соціального внеску, можна скористатись послугами спеціалістів – професійних юристів Inferno Digital Law Company. Досвідчені адвокати, юристи, а також бухгалтер у Львові, допоможуть вирішити будь-яку складну ситуацію із виплатами ЄСВ.
Автор статті
Максим Дзіковський
Адвокат, зовнішній радник з питань правового захисту клієнтів
Буде корисно
Рекомендуємо також прочитати
Податкові ризики підприємства: класифікація та перелік
Як ФОПу оформити працівника
Чи може ФОП 2 групи продавати товари юридичним особам