Податкове резидентство — це статус, який визначає, у якій саме країні людина повинна сплачувати податки. Якщо особа є податковим резидентом України, вона зобов’язана декларувати та сплачувати податки з усіх своїх доходів — як отриманих на території України, так і за кордоном зазначає бухгалтер для ФОП.
Тема податкового резидентства не є новою, однак особливої актуальності набула після початку повномасштабного вторгнення рф на територію України у зв’язку з непоодинокими виїздами громадян України на територію іноземних країн.
Що таке означає податкове резидентство?
Податкове резидентство – це правовий зв’язок особи з певною країною, який передбачає обов’язок зі сплати платежів та звітування перед податковою службою конкретної країни. Нерозуміння питань пов’язаних з визначенням податкового резидентства може призвести до необґрунтованої оплати податків на території обох країн та можливих фінансових санкцій.
Відтак, за результатами проведення консультації клієнт може сформувати бачення щодо того, чиїм податковим резидентом є на момент консультації, де він повинен сплачувати податки та подавати звітність, які документи слід подати до податкової для уникнення подвійного оподаткування. Загалом, при з’ясуванні питання щодо визначення податкового резидентства слід перевірити наявність відповідної конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною перебування.
Питаннями податкового резидентства займається податковий адвокат.
Як визначити своє податкове резидентство?
Так як податкове резидентство визначає, у якій країні потрібно сплачувати податки з усього доходу, то дуже важливо правильно визначити свій статус, щоб не порушити закони або не потрапити під подвійне оподаткування.
Основні критерії податкового резидентства:
- Країна фактичного проживання. Якщо людина постійно живе в країні або має тут сім’ю, нерухомість, бізнес, то ймовірніше вона є резидентом тієї країни.
- Кількість днів перебування. У багатьох країнах ключовим є правило “183 днів” – якщо особа провела в державі від 183 дні за рік, то вона вважається її податковим резидентом.
- Центр економічних та особистих інтересів. Враховується, де людина отримує основний дохід, де розташоване її майно та живе родина.
- Договори про уникнення подвійного оподаткування. Якщо одночасно відповідати критеріям кількох країн, то вирішальне значення мають положення міжнародних угод.
Де взяти довідку про податкове резидентство?
Довідка про податкове резидентство є основним документом, який дозволяє підтвердити, що людина є резидентом певної країни. В першу чергу вона треба, щоб на людину не накладалось подвійне оподаткування та для отримання пільг, які передбачені міжнародними договорами.
У більшості країн, включно з Україною, отримати довідку можна через податкові органи. Для цього зазвичай необхідно подати:
- Документ, що посвідчує особу (паспорт або інший офіційний документ).
- Докази центру життєвих інтересів, наприклад, документи про сімейний стан, власність, доходи чи місце роботи.
- Податковий номер або аналогічний ідентифікатор платника податків.
Процедура отримання може відрізнятися в різних країнах: десь довідку можна оформити онлайн, а десь потрібно особисто подати заяву у відділенні податкової служби.
Через що може виникнути подвійне оподаткування?
Подвійне оподаткування може виникнути у випадках: відсутності (чи припинення дії) відповідної конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною і країною тривалого перебування особи (наприклад, з Сирійською Арабською Республікою, рф) або ж у зв’язку з незнанням можливостей уникнення подвійного оподаткування конкретного платника податку (якщо особа самостійно двічі сплатила податок щодо одного об’єкта оподаткування за один проміжок часу).
Чи можливо уникнути подвійного оподаткування?
Уникнути подвійного оподаткування можна, якщо правильно та вчасно визначити своє податкове резидентство. Більшість держав уклали двосторонні договори про відсутність подвійного оподаткування, які дозволяють сплачувати податки лише в одній країні або враховувати сплачені за кордоном податки при розрахунку зобов’язань в свої державі.
Для цього важливо офіційно підтвердити податковий статус (це робиться довідкою про резидентство), а також фіксувати облік доходів, отриманих у різних країнах, і мати відповідні підтверджуючі документи.
Консультація податкового юриста допомагає правильно оформити документи та уникнути ситуацій, коли податки доведеться сплачувати двічі. Це особливо актуально для осіб, які працюють за кордоном, отримують доходи від іноземних компаній або ведуть міжнародний бізнес.
Як підтвердити податкове резидентство України
У розумінні Податкового кодексу України податковим резидентом є резиденти – це: фізична особа-резидент – фізична особа, яка має місце проживання в Україні. У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки “центр життєвих інтересів” в Україні.
У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
З вищенаведеного випливають критерії, по яких Ви визначаєте чи є податковим резидентом України, слід звернути увагу, що кожна із держав буде докладати максимально зусиль, щоб Вас вважати своїм податковим резидентом.
Відповідно п 291.5. ПК України, не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп: фізичні та юридичні особи – нерезиденти. Слід звернути увагу на критерії резидентства, зазначені в п. 14.1.213 ПК України: місце проживання в Україні; місце постійного проживання в Україні; центр життєвих інтересів; 183 дні перебування в Україні. Відтак, у випадку наявності підстав для збереження українського податкового резидентства ви можете звернутися до відповідного територіального підрозділу ДПС, де перебуваєте на обліку з метою отримання відповідної довідки на підтвердження українського податкового резидентства.
Поширені питання
Чи можливо провести консультацію дистанційно?
Так, консультації проводяться очно або ж дистанційно.
Яка вартість консультації?
Вартість консультації становить від 2000 грн. Кінцева вартість залежить від кількості країн, які будуть досліджуватися в контексті податкового резидентства клієнта.
Чи можливо отримати консультацію в письмовому вигляді?
Так, ми надаємо письмові консультації з питань податкового резидентства. Ви можете сформувати перелік запитань або сформувати запит щодо конкретних країн і надати цю інформацію юристу. Така консультація включатиме відповіді на усі поставлені запитання. Вартість письмової консультації від 4000 грн. Кінцева вартість формується після ознайомлення юристом з запитом клієнта.
Автор статті
Соломія Леськів
CEO Inferno DLC, Адвокат
Буде корисно
Рекомендуємо також прочитати
Віза в Південну Корею для українців: правила в’їзду в Південну Корею
Зняття заборони на в’їзд в Україну: як оскаржити та зняти заборону
Віза до Туреччини: типи турецьких віз для українців