Вихід IT – спеціалістів та компаній у правове поле є важливим кроком, оскільки відкриває неабиякі перспективи. Легальність IT бізнесу підіймає довіру зі сторони клієнтів, полегшує пошук партнерів, дає змогу масштабуватись на міжнародний ринок. Більше того, у багатьох країнах існують спеціальні податкові режими для IT-компаній та спеціалістів, наприклад, в Україні — це резидентство ДІЯ City, зазначає IT адвокат. Однак вже на ранніх етапах роботи підприємці стикаються із необхідністю подачі звітності. Важливість цього аспекту роботи неможливо переоцінити, оскільки він напряму пов’язаний із дотриманням податкового законодавства. Не варто вже й згадувати про негативні наслідки неправильного подання звітності або й неподання взагалі. Значні штрафи, судові процеси, репутаційні втрати. Відтак, щоб уникнути цих небажаних наслідків варто наперед продумати питання подання звітності.
Найпоширеніші форми роботи IT-спеціалістів це ФОП 3-ї групи та ТОВ. Більше того, все частіше в контексті виходу на закордонний ринок зустрічаються випадки володіння українськими спеціалістами Контрольованих іноземних компаній (КІК). А відтак постає й питання податкового резидентства. Юристи INFERNO DLC мають значний практичний досвід у супроводі IT-бізнесу, зокрема у питаннях звітності.
Який статус найчастіше мають IT-спеціалісти в Україні?
IT-сфера в Україні дуже швидко та активно розвивається, і регулярно збільшується кількість варіантів, за якими спеціалісти можуть офіційно працювати та отримувати дохід. Найбільш поширеними системами є робота за трудовим договором, співпраця у форматі фізичної особи-підприємця (ФОП), але також є і практика отримання доходу як звичайна фізична особа без реєстрації ФОП. Кожен із цих варіантів має свої переваги та недоліки, які варто врахувати, щоб уникнути податкових ризиків та обрати найбільш вигідний формат роботи.
Робота за трудовим договором
У випадку роботи за договором IT-спеціаліст офіційно працевлаштований у компанії. Роботодавець тоді є податковим агентом і самостійно сплачує податки за співробітника: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), 1,5% військового збору та 22% єдиного соціального внеску (ЄСВ) від нарахованої зарплати. Також і всі обов’язки з ведення обліку бере на себе компанія, але фактично працівник отримує меншу суму, ніж міг би при співпраці у статусі ФОП.
Переваги та ризики роботи через ФОП
Найпопулярніший варіант серед українських айтішників – реєстрація ФОПу на єдиному податку (3 група). Тоді спеціаліст самостійно сплачує податки: 5% від доходу та щомісячний ЄСВ у фіксованому розмірі.
Основна перевага такого способу – суттєво менше податкове навантаження порівняно з роботою за трудовим договором, що дозволяє отримувати “чистими” більшу частину доходу. Також ФОП має свободу у виборі замовників і можна буде працювати з кількома компаніями одночасно.
Але є і ризики: необхідно вести бухгалтерський облік, подавати звіти і слідкувати за змінами у податковому законодавстві.
Чи можна працювати як фізична особа без реєстрації ФОП?
IT-спеціаліст може отримувати дохід як звичайна фізична особа (наприклад, за цивільно-правовими договорами чи разовими контрактами). Тоді податки становлять 18% ПДФО та 1,5% військового збору, але вся відповідальність за їх сплату лягає безпосередньо на фахівця.
Цей варіант виглядає простішим, адже не потребує реєстрації ФОП та додаткових витрат на бухгалтерію. Але на практиці він є найменш вигідним: податкове навантаження виходить значно більшим, ніж у ФОП, а можливості для співпраці з міжнародними компаніями будуть відносно обмеженими.
Яку групу ФОП обирають айтішники?
Більшість IT-фахівців в Україні працюють як ФОП на спрощеній системі, оскільки це дозволяє знизити податкове навантаження та співпрацювати з українськими та іноземними компаніями. Друга група ЄП підходить лише для роботи з іншими ФОП і обмежує співпрацю з міжнародними клієнтами.
Найпопулярнішою є третя група, яка дозволяє надавати послуги будь-кому, сплачувати 5% єдиного податку без ПДВ та фіксований ЄСВ 1760 грн. Цей варіант поєднує мінімальні податки та максимальну зручність.
IT-фахівці як наймані працівники: які податки сплачуються
Більшість IT-спеціалістів в Україні працюють за трудовим договором, коли компанія-роботодавець сама сплачує податки. Вони становлять 18% податку на доходи фізичних осіб, 1,5% військового збору та 22% єдиного соціального внеску (ЄСВ) від зарплати. Така схема роботи забезпечує офіційне працевлаштування, соціальні гарантії, пенсійний стаж і страховий захист, а також звільняє працівника від ведення бухгалтерії та подання звітності.
Хоча така модель співпраці трохи зменшує суму, яку отримує фахівець, але вона ж забезпечує стабільність і безпеку, а також дозволяє уникнути помилок у податкових справах, які можуть виникати при самостійному веденні бізнесу.
Як правильно задекларувати доходи IT-фрілансеру в Україні?
Фрілансери, що працюють на спрощеній системі повинні подавати Декларацію платника єдиного податку щоквартально. Подається така декларація протягом 40 календарних днів від кінця кварталу та заповнюється «наростаючим методом». Це означає, що, наприклад, при заповнені декларації за 2-й квартал вносяться дані за 6 місяців роботи ФОП. При подачі декларації на загальній системі окрему увагу потрібно звернути додаткову увагу на додатки до неї. Зокрема: Ф-2 та ЄСВ 1.
До наших послуг входить:
- Консультування щодо звітності IT-спеціалістів (ФОП та ТОВ): Нагадаємо, що на найпопулярнішій третій групі спрощеної системи оподаткування виглядає таким чином: 5% від доходу (або 3% + ПДВ), ЄСВ — мінімальний внесок 1760 грн. (сплачується ФОП; ТОВ сплачує у разі найму працівників). Звітність на спрощеній групі складається зі звіту по ЄСВ, який подається щорічно та Декларації платника єдиного податку, яку слід подавати щоквартально. Спеціалісти INFERNO DLC надають комплексні консультації з усіх питань, що стосуються декларування доходів: строки подання звітності у конкретній ситуації, порядок складення та подачі документів, як проконтролювати правильне опрацювання звітності податковими органами тощо.
- Консультування щодо КІК: Якщо ви володієте 25% + у статутному капіталі компанії, що зареєстрована за кордоном – ви вважаєтесь контролюючою особою КІК. Більше того, контролюючою особою визнається й опосередкований власник КІК. Своєю чергою це породжує додаткові зобов’язання перед ДПС. Контролюючі особи зобов’язані подавати повідомлення про КІК та щорічний Звіт про КІК.
- Подання звітності про КІК IT-компанії: Якщо ви стали контролюючою особою КІК та невпевнені як правильно відзвітувати про це — делегуйте завдання професіоналам.
- Консультування щодо податкового резидентства: Питання податкового резидентства можна вважати одним із найбільш “контроверсійних” у податкових відносинах. Нерідко серед ІТ – спеціалістів, що працюють на закордонний ринок зустрічаються випадки подвійного оподаткування. У цьому питанні зазвичай ключову роль відіграє податкове резидентство платника податків. Між багатьма державами та Україною укладено угоди про уникнення подвійного оподаткування. Однак, якщо такі міжнародні договори не укладались, вся процедура значно ускладнюється. В такому випадку знадобиться глибинний аналіз ситуації.
Серед наших переваг — індивідуальний підхід, комплексний аналіз ситуації клієнта та пошук ефективних рішень. Ми вкажемо на всі наявні проблеми та вчасно попередимо про потенційні ризики.
Порядок співпраці варіюється, залежно від запиту. За загальним правилом це:
- Первинна консультація;
- Отримання необхідної документації від клієнта;
- Розробка проєктів документів;
- Погодження із клієнтом та подача пакета документів відповідним держ. органам;
- Отримання результату.
Звертайтесь з допомогою до кваліфікованих юристів у Львові – INFERNO DLC.
Поширені питання
Що таке скорочений Звіт про КІК?
Скорочений звіт подається, якщо через об’єктивні обставини контролююча особа не встигає подати повний звіт. Однак, подання скороченого звіту передбачає обов’язок подання повного звіту протягом наступного звітного періоду (року).
Як оподатковується ТОВ із найманими працівниками?
Якщо ТОВ використовує найману працю додатково потрібно сплачувати 18% ПДФО та 1,5% військового збору із нарахованої заробітної плати кожного працівника (утримується із З/П) та ЄСВ (сплачується коштом роботодавця.
Як визначається податкове резидентство?
Це одне із найбільш актуальних запитань сучасного податкового права. Все залежить від конкретної ситуації, однак найбільш вживаними критеріями є час проживання на території певної країни (класично це 183+ дні) та центр життєвих інтересів (наявність роботи / бізнесу, постійного житла, сім’ї тощо).
Автор статті
Сергій Писанчин
Юрист
Буде корисно
Рекомендуємо також прочитати
Реєстрація торговельної марки в США: вимоги, вартість та процес
Гіг-контракт: що це та навіщо він потрібен
Як ІТ-компанії захистити свою інтелектуальну власність: реєстрація авторства на IT розробки